вторник, 21 мая 2013 г.

Бахрейнский оффшор – условия, порядок и правила регистрации и ведения финансовой деятельности.


   Борьба с оффшорами сильно ограничила использование традиционных оффшорных юрисдикций. Яркий пример события с оффшором Кипра, которые можно без преувеличения назвать кипрская оффшорная война. Однако избавиться от штампа "оффшорный имидж" можно с помощью составных структур.
Первая, видимая для посторонних, часть такой структуры – компания из респектабельной страны с обычным налогообложением. Это т. н. фасадная компания. Заподозрить ее в минимизации налогов практически невозможно.
"Фасадная" компания заключает агентское соглашение с оффшорной компанией. В соответствии с этим соглашением «фасадная» компания является агентом оффшора и ведет деятельность от своего имени, но по поручению оффшора. Оффшорная компания обязуется выплачивать агенту комиссионные в виде процента от оборота. В некоторых юрисдикциях вознаграждение агента может быть фиксированным.
Сегодняшняя оффшорная конкуренция наиболее популярными "фасадами" в таких схемах – сделала компании из Нидерландов и Великобритании.  В качестве офшорных принципалов используются компании из классических оффшорных юрисдикций. В этих странах сдавать отчетность не требуется, налогов нет и низкая стоимость обслуживания например Бахрейн. Средства, накопленные на счету оффшорной компании, могут быть использованы для финансирования деятельности в странах с высоким налогообложением.  Первым оффшорными банками в Бахрейне были Ситибанк и Альгемейне Банк (в 1975 г.). Количество оффшорных учреждений возросло до 76 в 1984 г., а затем снизилось до 48 в 2002 г. в результате развития международной финансовой сферы и появившейся тенденции к консолидации внутри банковских групп и между ними. В 1977 г. Агентство ввело в практику третью категорию банковских лицензий, называемых лицензиями на инвестиционную банковскую деятельность, которые выдавались банкам, желавшим заняться инвестиционной деятельностью. Первым из этих банков был Бахрейн Инвестмент Банк (1977 г.).
Постановлением Правительства №25 от 1977 года в Королевстве Бахрейн был узаконен тип предприятия известный, как освобожденная компания или оффшорная компания. Exempt Joint Stock Company - освобожденная (оффшорная) компания – это компания, которая освобождена от следования закону «О Коммерческих Компаниях» Бахрейна. Такая компания также освобождена от требований законодательства по участию местных резидентов Бахрейна, которым может принадлежать не более 20% «освобожденной» компании. Exempt joint stock company может быть на 100% собственностью иностранных акционеров. Оффшорная компания должна иметь зарегистрированный офис в Бахрейне, но обязана вести свою деятельность за пределами Бахрейна. Срок жизни компании ограничен 25-ю годами. Оффшорная компания НЕ ИМЕЕТ ПРАВА заниматься страховой, банковской и брокерской деятельностью. Exempt joint stock company должна иметь, как минимум, двух акционеров. Максимальное количество акционеров не ограничено. Управление компанией осуществляется советом директоров в количестве не менее 2-х и не более 10-ти человек, каждый назначается сроком на 3 года. При инкорпорации Exempt joint stock company, акционерам полагается поместить часть своего капитала в Валютном Агентстве Бахрейна в качестве гарантии по обязательствам предприятия в случае банкротства и ликвидации компании.
Открытая компания может быть зарегистрирована только с разрешения Министерства торговли и Декретом Эмира Бахрейна. При учреждении компания должна опубликовать в местной газете объявление о регистрации, проспекте эмиссии акций и о начале эмиссии акции для широкой публики. Срок деятельности  фиксируется или компания ликвидируется при достижении поставленной цели. Открытые компании могут передаваться третьим лицам, но резиденты Бахрейна могут передать или продать свои акции только резидентам Бахрейна. Закрытая компания регистрируется подобным образом, как и открытая компания. Однако вместо Декрета Эмира учредители составляют меморандум. Компания может полностью принадлежать иностранным акционерам. Limited Liability Company – это компания закрытого типа, акции которой запрещены для открытой подписки.
Компания учреждается, как минимум, двумя и, как максимум, 50-ю акционерами, ответственность которых ограничена долями из участия в предприятии. Как минимум, один акционер обязан быть резидентом Бахрейна, а совокупная акционерная доля резидентов Бахрейна не может быть ниже 51%. Название компании должно оканчиваться словами «With Limited Liability». Срок жизни такой компании ограничен 25-ю годами, после чего, однако, может быть продлен анонимным решением собрания акционеров. Компания может иметь только одного менеджера в своём управлении. Менеджеры не обязаны являться акционерами компании. Часть прибыли компании должна ежегодно резервироваться на амортизацию, а другая её часть размещается ежегодно в резервном фонде компании, пока ее стоимость не уравняется с суммой 25% акционерного капитала компании. Limited liability Сompany не может заниматься банковской, страховой и брокерской деятельностью.
Компании, ведущие деятельность в сфере нефтегазовой промышленности (занимающиеся разведкой, производством и переработкой) в Бахрейне обязаны платить налоги и, в отличие от классических оффшорных компаний, компании, зарегистрированные в Бахрейне имеют право вести деятельность на территории Королевства, также существует требование об обязательной сдаче бухучета и проведение аудита.
Бахрейнский годовой налог или лицензионный сбор:
Предписываемый действующим законодательством ежегодный минимальный налог или лицензионный сбор, установленный государством за предоставление безналогового статуса компании, позволяющий вести коммерческую деятельность в любой юрисдикции за исключением юрисдикции регистрации компании. Оплачивается авансом на будущий календарный год или установленный законом период составит 800 евро.
Бахрейн подписал соглашения об экономическом сотрудничестве с такими странами, как:
Австралия
Алжир
Бангладеш
Великобритания
Греция
Египет
Индия
Иордан
Китай
Малайзия
Марокко
Нидерланды
Россия
Сингапур
Сирия
США
Тунис
Турция
Филиппины
Франция
Южная Корея
Крупные бахрейнские коммерческие банки:
Ал-Барака Исламик Коммершиал Банк ЕС (AL Baraka Islamic Commercial Bank E.C.)
Али Юнайтед Банк (Бахрейн) Б.С.С. (ВAhli United Bank (Bahrain) B.S.C.)
Аль-Салам Банк-Бахрейн (Al Salam Bank-Bahrain)
Араб Банк плс (Arab Bank plc)
БНП Париба (BNP Paribas)
Бахрейн Исламик Банк Б.С.С. (Bahrain Islamic Bank B.S.C.)
Бахрайни Сауди Банк Б.С.С. (Bahraini Saudi Bank B.S.C.)
Банк ов Бахрейн энд Кувейт Б.С.С. (Bank of Bahrain and Kuwait B.S.C.)
Ситибанк Н.А. (Citibank N.A.)
Галф Файненс Хаус Коммершиал Банк Б.С.С. (Gulf Finance House Commercial Bank B.S.C.)
ЭйчЭсБиСи Банк Миддл Ист Лимитед (HSBC Bank Middle East Limited)
Хабиб Банк Лимитед (Habib Bank Limited)
Кувейт Файненс Хаус (Бахрейн) Б.С.С. (Kuwait Finance House (Bahrain) B.S.C.)
Нешнл Банк ов Абу Даби (National Bank of Abu Dhabi)
Нешнл Банк ов Бахрейн Б.С.С. (National Bank of Bahrain BSC)
Нешнл Банк ов Кувейт С.А.К. (National Bank of Kuwait S.A.K.)
Рафидайн Банк (Rafidain Bank)
Шамил Банк ов Бахрейн Е.С. (Исламик Бэнкерз) (Shamil Bank of Bahrain E.C. (Islamic Bankers)
Стандард Чартерд Банк (Standard Chartered Bank)
Стейт Банк ов Индия (State Bank of India)
Хаусинг Банк фор Трейд энд Файненс – Иордания (The Housing Bank for Trade and Finance – Jordan)
Юнайтед Банк Лимитед (United Bank Limited)
В любом случае, если потенциальный инвестор намерен вести бизнес в Бахрейне - стране, в основном живущей по законам шариата, единственно правильным решением будет действовать только после консультации с местным юристом.

Комментариев нет:

Отправить комментарий