Оффшор Гонконг - условия, порядок и правила регистрации и ведения финансовой деятельности. Банковская система Гонконга.

Гонконг – оффшор, появившийся на карте мира одним из самых первых. К сожалению, сегодня назвать его оффшором достаточно сложно. Дело в том, что этот статус подразумевает под собой отсутствие налогов на прибыль. Сказать это о Гонконге уже невозможно. Налоговая ставка этого «оффшора» - 16.5%. Однако для тех, кто собирается вести бизнес за пределами Гонконга, это государство является оффшором: достаточно платить в год фиксированную пошлину. Оффшор Гонконг, в основе корпоративного законодательства которого заложены те же принципы, что и в Великобритании, дает возможность регистрации нерезидентных компаний на особых, упрощенных условиях.

Зарегистрировать компанию в Гонконге можно в течение короткого срока — до 5-ти недель. Чтобы иметь возможность вести международную торговую и инвестиционную деятельности, необходимо зарегистрировать компанию с ответственностью, ограниченную акциями в зоне оффшор Гонконг. Разрешен любой законный вид деятельности компании, однако при желании выступить в качестве кредитного или банковского учреждения, инвестиционного консультанта или страховой компании необходимо будет получить соответствующую лицензию.

Гонконcкий оффшор был и остаётся очень популярной юрисдикцией в оффшорной индустрии, и иностранным инвесторам могут быть интересны для учреждения оффшоров таких организационно-правовых форм, как:

·  Private Company Limited By Shares - закрытая акционерная оффшорная компания с ограниченной ответственностью

·  Public Company Limited By Shares - открытая акционерная оффшорная  компания с ограниченной ответственностью

·  Limited Partnership - партнёрство с ограниченной ответственностью

Закрытая акционерная оффшорная компания с ограниченной ответственностью(Private Company Limited by Shares) может быть учреждена одним акционером и характеризуется следующим образом:

·  минимально необходимая сумма акционерного капитала оффшора при учреждении составляет HK$ 1;

·  максимальное число акционеров оффшора - 50 (физических и/или юридических лиц любой резидентности);

·  управление оффшором может осуществляться одним директором (физическим или юридическим лицом любой резидентности);

·  оффшор обязан иметь секретаря – резидента Гонконга (физическое или юридическое лицо);

·  законодательство позволяет наличие номинальных акционеров, директоров и секретаря в оффшоре;

·  оффшор не вправе выпускать акции на предъявителя и все акции оффшора должны иметь номинальную стоимость;

·  акции оффшора не могут предлагаться в открытой продаже, а передача акций требует одобрения общего собрания оффшорной компании;

·  оффшор обязан сдавать ежегодный финансовый отчёт, заверенный аудитором в Гонконге.

Public Company Limited by Shares - открытая оффшорная компания с ограниченной ответственностью по акциям характеризуется следующим образом:

·  минимально необходимая сумма акционерного капитала оффшора при учреждении составляет HK$ 1;

·  оффшор может иметь одного акционера, который может быть физическим или юридическим лицом;

·  нет ограничения в количестве акционеров оффшорной компании;

·  оффшор может иметь одного директора - физическое или юридическое лицо любой резидентности;

·  обязательно наличие у оффшора секретаря – резидента Гонконга, который может быть физическим или юридическим лицом;

·  законодательство позволяет наличие номинальных акционеров, директоров и секретаря в оффшорной компании;

·  оффшор вправе выпускать акции на предъявителя;

·  акции оффшора должны иметь номинальную стоимость;

·  акции оффшора могут предлагаться в открытой продаже, но прежде чем приступить к распространению акций, оффшорная компания обязана опубликовать проспект-объявление об их выпуске;

·  передача акций не требует одобрения большинства директоров и акционеров оффшорной компании.

Партнёрство с ограниченной ответственностью (Limited Partnership) может быть учреждено двумя лицами без оплаты какого-либо уставного капитала и характеризуется следующим образом:

·  максимальное число партнёров – 20  (физические или юридические лица);

·  как минимум, один партнёр неограниченно отвечает по долгам и обязательствам партнёрства. Остальные партнёры могут быть ограничены в ответственности пропорционально своим долям в предприятии;

·  управление партнёрством осуществляется генеральным партнёром;

·  партнёрство обязано получить лицензию на бизнес. В противном случае, партнёрство теряет статус ограниченного партнёрства, и все партнёры будут нести неограниченную ответственность по долгам и обязательствам своего предприятия.

 Базовый комплект документов оффшорной компании в Гонконге

Легализованные документы (копии документов заверенные апостилем):

·  Нотариальное свидетельство;

·  Оригинал Свидетельства о регистрации;

·  Оригинал Решение учредителя о назначении первых директоров;

·  Оригиналы Учредительного договора и Устава;

·  Оригинал Свидетельства о налоговом освобождении.

Документы:

·  Сертификаты акций, копии учредительных документов.

Печать компании, услуги DHL и другие дополнения.

Название компании можно подобрать на китайском или английском языках. Юридический адрес должен быть зарегистрирован на территории Гонконга. Секретарь должен быть зарегистрирован в Гонконге. Разрешено использование номинальных директоров и акционеров. Реестр компании открытый и может быть востребован в любое время. Для компании открытой в Гонконге обычный уставной капитал составляет 1тыс гонконгских долларов. Таким образом первоначальная стоимость 1000 акций — 1 доллар. Оплачивать уставной капитал нет необходимости.

    Все компании, прошедшие регистрацию в Гонконге, в обязательном порядке должны иметь в этой стране юридический адрес, где впоследствии будут храниться статусные документы. Оффшор Гонконг (сама компания) должна назначить секретаря-резидента. Процедура регистрации компании в этом государстве начинается с подготовки учредительного договора и устава, подписания соответствующих форм, где обязательно указание имен и личных данных подписчиков, секретарей и директоров. Также необходимо подать и сертификат о праве ведения бизнеса, протокол первого собрания директоров. Пакет учредительных документов подается на регистрацию в Реестр Компаний Гонконга. Требований и ограничений по минимальному капиталу оффшор Гонконг не выдвигает, а что касается ежегодных официальных пошлин, то компании платят 312 USD и 2600 HKD — ежегодный сбор за право вести бизнес в этой оффшорной зоне.

Принцип налогообложения — территориальный, то есть компании будут облагаться налогом на прибыль (ставка 16%) только в случае ведения деятельности в пределах Гонконга, а также при наличии источника дохода в этой стране. Компании-нерезиденты могут осуществлять свою деятельность в оффшор Гонконг при нулевом налогообложении.

Как и в других оффшорных зонах, допускается наличие именных акций. Что же касается акционеров, то компания может иметь всего лишь одного акционера (компания либо частное лицо) любой резидентности. Управлять компанией, прошедшую регистрацию в зоне оффшор Гонконг, может один директор (резидентность в этом случае также неважна), а для управления компанией формата Limited допускаются корпоративные директора.

Немаловажным фактором для любой оффшорной зоны является конфиденциальность. В зоне оффшор Гонконг специального банковского законодательства, которое бы гарантировало секретность полученной информации, не существует. Здесь работают обычные правила профессиональной и коммерческой тайны. При этом отсутствует соглашение об обмене информацией, касающейся налоговых вопросов.

Оффшор Гонконг с Китаем и США имеет специальные соглашения по морским перевозкам, позволяющие избежать двойного налогообложения. Ежегодно необходимо подавать отчет-аудит Регистратору Компаний, где будут указаны изменения, внесенные в устав, а также изменения в назначениях директоров, секретаря, смене юридического адреса. Оффшор Гонконг требует подачи финансовой отчетности при разовом запросе. Рекомендуется это сделать и в других случаях, чтобы подтвердить нерезидентность.

Преимущества оффшора Гонконг:

Гонконг – страна, протектором которой является Китай, по большому его можно назвать гонконгско-китайский оффшор. А это значит, что ваш бизнес в этом оффшоре будет защищен от возможных исков со стороны ЕС и США.

В Гонконге высокий уровень конфиденциальности. Регистр директоров и акционеров в этом оффшоре закрытый. Получить список участвующих в управлении компанией лиц в Гонконге можно только по решению суда. Кроме того, оффшор Гонконг позволяет поставить номинальных директоров и держателей акций. В этом случае истинного владельца компании найти будет невозможно. Кроме того, в Гонконге вовсе необязательно проводить ежегодные собрания акционеров.

Отсутствие статуса оффшора. Формально Гонконг является оффшорным государством, что привлечет к вам тех, кого отпугивают компании, зарегистрированные в оффшорах.

Оффшор позволяет работать в тесном контакте с развитыми странами Азии. Удачное месторасположение Гонконга – залог эффективной торговли с Китаем, Японией, Южной Кореей и другими восточными государствами.

При выборе оффшора, можно ориентироваться исключительно на законодательство в отношении к бизнесу и географическое расположение. Важную роль в выборе оффшора в Гонконге играют экономическая стабильность, политические связи государства (или региона), возможности, которые открывает ведение бизнеса именно здесь. В данном свете Гонконг – весьма привлекательное место. Не являясь по сути оффшором, это государство стало самым популярным среди предпринимателей и обществ различных уровней. В Гонконге зарегистрировано и действует несколько тысяч компаний!

Другим явным преимуществом, в т.ч. в ключе выгодности открытия оффшор в Гонконге, является одна из лучших банковских систем в мире. Мы можем сослаться на HSBC и Standard Chartered Bank в Гонконге. Их выгодно отличает низкая стоимость банковских переводов и обслуживания даже по сравнению с ведущими европейскими банками. Предлагаемый банком интернет-сервис позволяет безопасно и быстро выполнять банковские переводы.

Для открытия банковского счета для гонконговских компаний необходим определенный набор документов.

Мы можем открыть банковский счет для гонконговской компании без приезда директоров в Гонконг в Standard Chartered Bank. К сожалению, этого нельзя сделать для HSBC.

Бухучет, бухгалтерская и налоговая отчетность оффшор Гонконга

Обстоятельствами, несколько осложняющими использование для открытия оффшор Гонконга, является необходимость ведения бухгалтерского учета, прохождения ежегодного аудита гонконговской компанией, а также строгость применяемых санкций за нарушение законодательства. Стоимость годового аудита составляет от одной до двух тысяч долларов США в зависимости от количества и сложности трансакций.

Требования к хранению документов в офисе компании: учредительные документы гонконговской компании, протоколы собраний и годовая налоговая отчетность должны храниться в зарегистрированном офисе.

Похожий материал ….

     

Бахрейнский оффшор – условия, порядок и правила регистрации и ведения финансовой деятельности.

   Борьба с оффшорами сильно ограничила использование традиционных оффшорных юрисдикций. Яркий пример события с оффшором Кипра, которые можно без преувеличения назвать кипрская оффшорная война. Однако избавиться от штампа "оффшорный имидж" можно с помощью составных структур.

Первая, видимая для посторонних, часть такой структуры – компания из респектабельной страны с обычным налогообложением. Это т. н. фасадная компания. Заподозрить ее в минимизации налогов практически невозможно.

"Фасадная" компания заключает агентское соглашение с оффшорной компанией. В соответствии с этим соглашением «фасадная» компания является агентом оффшора и ведет деятельность от своего имени, но по поручению оффшора. Оффшорная компания обязуется выплачивать агенту комиссионные в виде процента от оборота. В некоторых юрисдикциях вознаграждение агента может быть фиксированным.

Сегодняшняя оффшорная конкуренция наиболее популярными "фасадами" в таких схемах – сделала компании из Нидерландов и Великобритании.  В качестве офшорных принципалов используются компании из классических оффшорных юрисдикций. В этих странах сдавать отчетность не требуется, налогов нет и низкая стоимость обслуживания например Бахрейн. Средства, накопленные на счету оффшорной компании, могут быть использованы для финансирования деятельности в странах с высоким налогообложением.  Первым оффшорными банками в Бахрейне были Ситибанк и Альгемейне Банк (в 1975 г.). Количество оффшорных учреждений возросло до 76 в 1984 г., а затем снизилось до 48 в 2002 г. в результате развития международной финансовой сферы и появившейся тенденции к консолидации внутри банковских групп и между ними. В 1977 г. Агентство ввело в практику третью категорию банковских лицензий, называемых лицензиями на инвестиционную банковскую деятельность, которые выдавались банкам, желавшим заняться инвестиционной деятельностью. Первым из этих банков был Бахрейн Инвестмент Банк (1977 г.).

Постановлением Правительства №25 от 1977 года в Королевстве Бахрейн был узаконен тип предприятия известный, как освобожденная компания или оффшорная компания. Exempt Joint Stock Company - освобожденная (оффшорная) компания – это компания, которая освобождена от следования закону «О Коммерческих Компаниях» Бахрейна. Такая компания также освобождена от требований законодательства по участию местных резидентов Бахрейна, которым может принадлежать не более 20% «освобожденной» компании. Exempt joint stock company может быть на 100% собственностью иностранных акционеров. Оффшорная компания должна иметь зарегистрированный офис в Бахрейне, но обязана вести свою деятельность за пределами Бахрейна. Срок жизни компании ограничен 25-ю годами. Оффшорная компания НЕ ИМЕЕТ ПРАВА заниматься страховой, банковской и брокерской деятельностью. Exempt joint stock company должна иметь, как минимум, двух акционеров. Максимальное количество акционеров не ограничено. Управление компанией осуществляется советом директоров в количестве не менее 2-х и не более 10-ти человек, каждый назначается сроком на 3 года. При инкорпорации Exempt joint stock company, акционерам полагается поместить часть своего капитала в Валютном Агентстве Бахрейна в качестве гарантии по обязательствам предприятия в случае банкротства и ликвидации компании.

Открытая компания может быть зарегистрирована только с разрешения Министерства торговли и Декретом Эмира Бахрейна. При учреждении компания должна опубликовать в местной газете объявление о регистрации, проспекте эмиссии акций и о начале эмиссии акции для широкой публики. Срок деятельности  фиксируется или компания ликвидируется при достижении поставленной цели. Открытые компании могут передаваться третьим лицам, но резиденты Бахрейна могут передать или продать свои акции только резидентам Бахрейна. Закрытая компания регистрируется подобным образом, как и открытая компания. Однако вместо Декрета Эмира учредители составляют меморандум. Компания может полностью принадлежать иностранным акционерам. Limited Liability Company – это компания закрытого типа, акции которой запрещены для открытой подписки.

Компания учреждается, как минимум, двумя и, как максимум, 50-ю акционерами, ответственность которых ограничена долями из участия в предприятии. Как минимум, один акционер обязан быть резидентом Бахрейна, а совокупная акционерная доля резидентов Бахрейна не может быть ниже 51%. Название компании должно оканчиваться словами «With Limited Liability». Срок жизни такой компании ограничен 25-ю годами, после чего, однако, может быть продлен анонимным решением собрания акционеров. Компания может иметь только одного менеджера в своём управлении. Менеджеры не обязаны являться акционерами компании. Часть прибыли компании должна ежегодно резервироваться на амортизацию, а другая её часть размещается ежегодно в резервном фонде компании, пока ее стоимость не уравняется с суммой 25% акционерного капитала компании. Limited liability Сompany не может заниматься банковской, страховой и брокерской деятельностью.

Компании, ведущие деятельность в сфере нефтегазовой промышленности (занимающиеся разведкой, производством и переработкой) в Бахрейне обязаны платить налоги и, в отличие от классических оффшорных компаний, компании, зарегистрированные в Бахрейне имеют право вести деятельность на территории Королевства, также существует требование об обязательной сдаче бухучета и проведение аудита.

Бахрейнский годовой налог или лицензионный сбор:

Предписываемый действующим законодательством ежегодный минимальный налог или лицензионный сбор, установленный государством за предоставление безналогового статуса компании, позволяющий вести коммерческую деятельность в любой юрисдикции за исключением юрисдикции регистрации компании. Оплачивается авансом на будущий календарный год или установленный законом период составит 800 евро.

Бахрейн подписал соглашения об экономическом сотрудничестве с такими странами, как:

Австралия

Алжир

Бангладеш

Великобритания

Греция

Египет

Индия

Иордан

Китай

Малайзия

Марокко

Нидерланды

Россия

Сингапур

Сирия

США

Тунис

Турция

Филиппины

Франция

Южная Корея

Крупные бахрейнские коммерческие банки:

Ал-Барака Исламик Коммершиал Банк ЕС (AL Baraka Islamic Commercial Bank E.C.)
Али Юнайтед Банк (Бахрейн) Б.С.С. (ВAhli United Bank (Bahrain) B.S.C.)
Аль-Салам Банк-Бахрейн (Al Salam Bank-Bahrain)
Араб Банк плс (Arab Bank plc)
БНП Париба (BNP Paribas)
Бахрейн Исламик Банк Б.С.С. (Bahrain Islamic Bank B.S.C.)
Бахрайни Сауди Банк Б.С.С. (Bahraini Saudi Bank B.S.C.)
Банк ов Бахрейн энд Кувейт Б.С.С. (Bank of Bahrain and Kuwait B.S.C.)
Ситибанк Н.А. (Citibank N.A.)
Галф Файненс Хаус Коммершиал Банк Б.С.С. (Gulf Finance House Commercial Bank B.S.C.)
ЭйчЭсБиСи Банк Миддл Ист Лимитед (HSBC Bank Middle East Limited)
Хабиб Банк Лимитед (Habib Bank Limited)
Кувейт Файненс Хаус (Бахрейн) Б.С.С. (Kuwait Finance House (Bahrain) B.S.C.)
Нешнл Банк ов Абу Даби (National Bank of Abu Dhabi)
Нешнл Банк ов Бахрейн Б.С.С. (National Bank of Bahrain BSC)
Нешнл Банк ов Кувейт С.А.К. (National Bank of Kuwait S.A.K.)
Рафидайн Банк (Rafidain Bank)
Шамил Банк ов Бахрейн Е.С. (Исламик Бэнкерз) (Shamil Bank of Bahrain E.C. (Islamic Bankers)
Стандард Чартерд Банк (Standard Chartered Bank)
Стейт Банк ов Индия (State Bank of India)
Хаусинг Банк фор Трейд энд Файненс – Иордания (The Housing Bank for Trade and Finance – Jordan)
Юнайтед Банк Лимитед (United Bank Limited)

В любом случае, если потенциальный инвестор намерен вести бизнес в Бахрейне - стране, в основном живущей по законам шариата, единственно правильным решением будет действовать только после консультации с местным юристом.

Читать дальше….