Латвия территориально расположена в Восточной Европе,
на побережье Балтийского моря, между Эстонией и Литвой,
Резидентность
Юридическое лицо считается резидентом Латвии, если оно зарегистрировано в
Латвии в соответствии с латвийским законодательством.
Удобный вид компании
Общество
с ограниченной ответственностью – самая популярная правовая форма компаний в
Латвии (SIA). Существуют и другие типы компаний: Акционерная компания Латвии
(AS), есть возможность зарегистрировать в Латвии также Европейскую компанию
(SE) или Объединение с общей хозяйственной целью (EEIG), которые имеют
наднациональную правовую форму ведения предпринимательской деятельности
Евросоюза.
Учредители
Учредителями компании могут быть как
юридические, так и физические лица, которые являются резидентами любой страны
мира. Минимальное количество учредителей - один. Максимальное количество
участников не ограничено.
Руководители
Руководство компанией осуществляет правление.
Правление состоит из одного или нескольких членов, не менее половины из которых
должны быть постоянными жителями Латвии.
Покупка
компании
При
покупке готовой латвийской компании необходимо, чтобы новый собственник
заключил нотариальный договор купли-продажи акции, в присутствии латвийского
нотариуса и бывшего собственника компании. Можно не приезжать в Латвию, в таком
случае необходимо оформлять доверенность и другие документы.
Уставной капитал
2
тысячи латов (примерно 2,850 Евро) – такой минимальный уставной капитал
Общества с ограниченной ответственностью. Оплатить уставной капитал ООО можно
частично или полностью с помощью материального или интеллектуального вклада.
Для ООО Латвии не установлен максимальный уставной капитал.
Корпоративный налог на прибыль
Ставка 15%. Подоходный налог с предприятий может
быть уменьшен на сумму подоходного налога, который выплачивается за рубежом.
Это уменьшение не может превысить сумму налога, рассчитанного в Латвии на
доход, полученный за рубежом.
Подоходный
налог, удерживаемый с выплат
нерезидентам:
- дивиденды - 5% (при владении 25 % капитала
компании), 15%.
- оплата консультационных и управленческих услуг
- 10%;
- проценты связанным лицам - 10%;
- роялти - 10%.
- плата за использование находящегося в Латвии
имущества - 5%;
- плата за отчуждение находящегося в Латвии
недвижимого имущества - 2%.
Налог на репатриацию
Ставки налога, выплачиваемого у источника:
1)
дивиденды - 10%
2)
плата за
консультационные услуги - 10%;
3)
3) платежи процентов
связанному лицу - 10%;
Если данные выплаты производится резиденту той
страны, с которой действует конвенция об избежании двойного налогообложения,
указанные ставки налога могут быть снижены согласно условиям конвенции.
Налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала составляет 15%, в то
время как дивиденды и процентный доход облагается налогом 10%.
Налог на добавленную стоимость
Ставка 21%.
При этом, если сумма облагаемых сделок превышает
10 000 LVL в год, регистрация в качестве НДС-плательщика обязательна.
Декларацию необходимо подавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Налог на роялти
С 2014 года также отменен налог с платежей за
интеллектуальную собственность, осуществляемые компанией Латвии
предприятию-нерезиденту. Исключением являются случаи выплат резиденту страны
или же территории с низкой/нулевой налоговой ставкой.
Налоговые конвенции
Латвией были заключены более чем 45 договоров об избежание
двойного налогообложения.
Отчётность
Расчетным периодом является финансовый год
предприятия, обычно календарный год.
Декларация подается не позднее четырех месяцев
после окончания финансового года. Налог уплачивается не позднее 15 дней после
подачи декларации.
Существует
возможность получения EORI номера (Economic Operators Registration and
Identification), система EORI создана, чтобы обеспечить меры безопасности,
которые предусмотрены Постановлением (ЕЭС) № 2913/92 с поправками, внесенными
Постановлением (ЕС) № 648/2005 Европарламента, а также Совета Европы. Меры
безопасности будут эффективнее, если всем лицам, которые попадают под действие
системы, будет присвоен уникальный номер для личной идентификации, данный номер
действует на территории всего Европейского сообщества.
Предусмотрены авансовые платежи налога. Ежемесячные или ежеквартальные, если
ежемесячная сумма авансового платежа не превышает 500 латов.
Размер авансовых платежей рассчитывается на
основании декларации налога за прошлый год. И в среднем составляет одну
двенадцатую часть годовой суммы налога.
Если по результатам деятельности за расчетный
период сумма авансовых платежей превысит сумму налога, переплата возвращается
налогоплательщику или зачитывается в счет будущих периодов. Если указанный в
декларации налог превышает сумму совершенных авансовых платежей,
соответствующую сумму необходимо доплатить в течение 15 дней после подачи
декларации.
Новые предприятия первые 12 месяцев авансовые
платежи могут не платить.
Бухгалтерия должна быть отделена от управления
компанией: должен быть заключен договор о бухгалтерском обслуживании или принят
на работу бухгалтер или обязанности бухгалтера поручены другому работнику (не
управляющему компанией).
Каждой компании ежемесячно нужно подавать как
минимум один отчет - о работниках, начисленной им заработной плате, подоходном
налоге и социальных платежах.
Срок подачи годового отчета для большинства
компаний - 30 апреля.
Аудит
Годовой отчет компаний, превысивших любые два из
следующих трех условий, должен быть заверен лицензированным аудитором
(присяжным ревизором или коммерческим обществом присяжных ревизоров):
1)
сумма баланса - 100 000
лат;
2)
нетто оборот - 200 000
лат;
3)
среднее количество работников
в отчетном году - 25 человек.
Остальные компании могут не подавать заключение
ревизора к годовому отчету.
Международные договора об избежании двойного
налогообложения
На сегодняшний день Латвия заключила Конвенции
об избежании двойного налогообложения и предупреждении уклонения от подоходного
налога и налога на капитал с Арменией, США, Молдавией, Чехией, Данией,
Эстонией, Израилем, Исландией, Канадой, Хорватией, Германией, Ирландией,
Узбекистаном, Литвой, Нидерландами, Норвегией, Польшей, Финляндией, Францией,
Швецией, Великобританией, Словенией, Беларусью, Китаем, Украиной, Мальтой,
Словакией, Сингапуром, Швейцарией, Казахстаном, Румынией, Бельгией и
Португалией. Соглашения об избежании двойного налогообложения с Италией,
Турцией, Австрией, Венгрией, Грузией и Грецией находятся на разных этапах их
вступления в силу. С января 2002 года вступила в силу новая конвенция с
Эстонией.
Резиденты Латвии могут вычесть подоходный налог
с физических лиц, выплаченный в вышеупомянутых странах, из подоходного налога,
выплачиваемого в Латвии, и наоборот, а в случаях с Литвой могут также
применяться и освобождения от налогов.
Список банков Латвии:
· ABLV
Bank, JSC
· Baltikums
Bank, JSC
· Baltic
International Bank, JSC
· GE
Money Bank, JSC
· NB banka,
JSC Swedbank, JSC
· Bank
M2M Europe AS
· Norvik
Bank, JSC
· Latvijas
Hipoteku un zemes banka, JSC
· Expobank,
JSC
· SEB
banka, JSC
· SMP Bank,
JSC
· PrivatBank,
JSC
· Regionala
investiciju banka, JSC
· Rietumu
Banka, JSC
· Trasta
Komercbanka, JSC
· UniCredit
Bank, JSC
· Latvijas
pasta banka, JSC
· Citadele
banka, JSC
· Rigensis
Bank, JSC
Использован
материал http://i-c-g.com.ua/offshor_latviya.html
