Оффшор Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) - условия, порядок и правила регистрации, ведения финансовой деятельности. Банковская система Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ), списки крупнейших банков.

Объединенные Арабские Эмираты являются редким примером государства где созданы все условия для успешного ведения бизнеса благодаря благоприятному налоговому режиму, отлично развитой банковской системе, безупречной системе защиты прав предпринимателей, гарантированному свободному ввозу и вывозу капитала, а так же удобному географическому положению.

     В состав государства входят следующие федеративные единицы-эмираты (7): Абу-Даби, Аджман, Дубай, Рас-эль-Хайма, Умм-эль-Кайвайн, Эль-Фуджайра и Шарджа.

     Преимущества ОАЭ перед другими юрисдикциями очевидны:

удачное географическое положение и высокий уровень жизни

стабильность, высокий уровень безопасности

привлекательная законодательная база, защищающая интересы инвесторов

широкое разнообразие вариантов организации бизнеса

развитый банковский сектор и развитая финансовая инфраструктура

либеральная политика государства по отношению к приезжающим иностранцам

     В Объединённых Арабских Эмиратах действуют более тридцати свободных экономических зон (СЭЗ) и постоянно происходит открытие новых. Каждая СЭЗ регулируется отдельным государственным органом, который регистрирует предприятия и выдаёт им лицензии. СЭЗ предоставляют уникальные возможности для ведения бизнеса: иностранный инвестор владеет компанией на 100%, упрощенное таможенное законодательство и налогообложение, отсутствие ограничений на вложения капитала и многое другое.

     Банковская система Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)

     Центральный банк Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)

     Центральный банк играет разноплановую роль в национальной экономике Объединенных Арабских Эмиратов. Помимо «банка всех банков» в стране, он также является банкиром и финансовым советником правительства. В компетенцию Центрального банка входит формулирование и проведение банковской, кредитной и монетарной политики страны для реализации и достижения целей экономической политики, в том числе стабильности цен, поддержки дирхама ОАЭ и его свободной конвертируемости.

Полномочия центрбанк Дубай:

-выполнять функции выпускающего валюту органа;

-поддерживать стабильность валюты внутри страны и за ее пределами, обеспечивать ее свободную конвертируемость в иностранные валюты;

-проводить кредитную политику таким образом, чтобы способствовать сбалансированному росту национальной экономики;

-организовать и продвигать банковскую деятельность и контролировать эффективность банковской системы;

-выполнять функции банка правительства страны в установленных законодательством пределах;

-консультировать правительство по финансовым и монетарным вопросам;

-поддерживать золотой запас страны и резервы иностранных валют;

-функционировать в качестве главного банка страны; и

-выступать в качестве финансового представителя государства в Международном валютном фонде, Международном банке реконструкции и развития и других международных и арабских фондах и учреждениях, и осуществлять операции государства с указанными организациями.

     Условия оффшора Дубай

     Удобный вид компаний 

          Компания с ограниченной ответственностью, учреждение свободной экономической зоны (1 участник), компания свободной экономической зоны.

     Участники (учредители) 

          Должно быть как минимум 2 участника, но не более 50.

          Нерезидент ОАЭ – физическое лицо или юридическое лицо, которое не принадлежит полностью резидентам ОАЭ может владеть не более 49% корпоративных прав Компании. Остальные 51% акций должен принадлежать резидентам ОАЭ или юридическим лицам, которые полностью (на 100% принадлежат резидентам ОАЭ).

     Собрание участников 

     Должно проводиться минимум 1 раз в год. Простые решения принимаются большинством в 50% голосов, если иное не установлено учредительными документами.

          Касательно решений, связанных с изменением положений уставных документов, размера уставного капитала – решения принимаются большинством в 75% голосов, если иное не установлено уставными документами.

     Директор  оффшора

          Может быть одно лицо.

     Наблюдательный Совет 

          Должен создаваться в обязательном порядке (в количестве 3 участников – акционеров), в случае Компания имеет более 7 участников.

     Уставной капитал 

          Минимальный размер уставного капитала составляет 300 000 дирх (ориентировочно 81 670 долларов США) – для Дубаи. В других эмиратах минимальный размер уставного капитала составляет 150 000 дирхам. Делится на акции. Акции не могут свободно (публично) предлагаться к продаже. Национальные участники имеет право преимущественного выкупа таких акций. Минимальный размер 1 акции должен быть не меньше 1 000 дирхам (ориентировочно 272 доллара США). Уставной капитал должен быть оплачен полностью до момента регистрации Компании.

     Ограничение коммерческой деятельности

          Компании с ограниченной ответственностью запрещено предоставлять банковские и страховые услуги, для осуществления всех иных видов деятельности необходимо получать соответствующие разрешения.

     Корпоративный налог на прибыль

          На практике, только следующие компании обязаны платить налог:

          Нефтяные компании – 55% на их налогооблагаемый доход взимается в Дубаи и 50% в других эмиратах в дополнение к роялти на продукцию.

          Иностранные банки – 20% на их налогооблагаемый доход согласно финансовому аудиторскому отчету.

     Налог на прирост капитала

          Не применяется.

     Налог на доход у источника

          Не применяется.

     Налог на добавленную стоимость

          Представление о системе НДС в ОАЭ выглядит как выплата наперед, но позже чем планировалось.

          Согласно местным СМИ, замена таможенных тарифов на НДС затронет созданную большую инфраструктуру и не будет возможна пока все шесть членов Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива не адоптируют систему вместе.

     Налог на недвижимость

     В ОАЭ нет налога на недвижимость, но здесь есть так званая «трансферная стоимость», которая исчисляется 2% от цены купли-продажи недвижимости.

     Другие местные налоги

          Муниципальные налоги это отельный сборы и сборы с заведений общественного питания, размер и применение этих сборов отличаются в тех или других эмиратах.

     Таможенные пошлины

          10% на предметы роскоши, 50% - на алкоголь и 100% - на табачные изделия.

          4% на затраты, страхование и фрахт импортированных товаров, тем не менее, на практике освобождаются от уплаты пошлины широкий ассортимент товаров такие как продукты и медикаменты. В случаях, когда таможенные пошлины уже уплачены, они в большинстве случаев понижаются до 1%.

          Международные договора об избежании двойного налогообложения

          47 международных договора.

     Свободные Зоны

          - Джабель Али (Jebel Ali);

          - Аэропорт Дубаи (Dubai Airport);

          - Технологическая, Электронной Коммерции и СМИ в Дубаи (Dubai Technology, Electronic Commerce and Media), которая включает Интернет зону (Dubai Internet City), СМИ зону (Dubai Media City), Информационный центр (Knowledge Village), Центр привлечения наемной силы (Dubai Outsource Zone);

- Шарджах (Sharjah), также известную как Хамрия (Hamriyah);

- Международный финансовый центр Дубаи (Dubai International Financial Centre);

- Здравоохранительный центр Дубаи (Dubai HealthCare City);

 Парк биотехнологий и исследований в Дубаи (Dubai Biotechnology & Research Park).

          Оффшор Рас Эль Хайма Рас-эль-Хайма – оффшорная зона в ОАЭ, выгодная альтернатива эмирату Дубай (СЭЗ Джебель Али). Рас-эль-Хайма объединяет в себе все качества классической оффшорной компании и престижность наиболее известных налоговых юрисдикций. Преимуществами Рас-эль-Хайма является также и то, что компания может работать с одним директором и акционером. Доступна регистрация компаний без визита в ОАЭ

          Задачи, которые можно решить с помощью оффшора в Рас Эль Хайма:

          Конфиденциальное владение недвижимостью

           Реестры акционеров и директоров открыты и доступны третьим лицам, но есть возможность легального найма номинальных директоров и акционеров, что помогает достичь максимального уровня конфиденциальности сведений о бенефициаре. Компании освобождены от уплаты налогов, но обязательно должны уплачивать фиксированную государственную пошлину.

          Преимущества регистрации компании на территории Свободных Зон

          Возможность компании иметь только 1 участника – нерезидента ОАЭ (нахождение в полной иностранной собственности).

          Освобождается от налогообложения деятельность, осуществляемая на территории свободной зоны,

          Простота учреждения компании.

          Компания, учрежденная на территории Свободной зоны не имеет право осуществлять деятельность на иной территории ОАЭ, однако имеет право осуществлять коммерческую деятельность за пределами ОАЭ.

    

Местные и иностранные банки Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)

          Банки в ОАЭ делятся на две основные категории: местные зарегистрированные банки и акционерные компании, лицензируемые в соответствии с положениями Закона №10 ОАЭ от 1980 г., и филиалы иностранных банков, получившие лицензии Центрального банка на осуществление банковской деятельности в стране согласно положениям указанного Закона. Национальные банки (с акционерным капиталом, принадлежащим отечественному бизнесу) и иностранные банки существовали  и до создания и начала работы Центрального банка. С учетом таких исторических обстоятельств, число банков и их филиалов в стране и за рубежом возросло очень быстро, создав определенную диспропорцию между числом банков и емкостью местного рынка. В результате, контролирующий орган прекратил выдачу лицензий новым банкам и сократил количество филиалов иностранных банков. По данным 2013 в настоящее время в ОАЭ зарегистрировано 23 местных и 28 иностранных банков, при этом большинство филиалов иностранных банков расположено в Дубае.

     Финансовые банковские учреждения Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)

          Ниже представлен список крупнейших местных и иностранных банков в ОАЭ.

          National Bank of Abu Dhabi

          Abu Dhabi Commercial Bank

          ARBIFT (Al Masraf)

          Union National Bank

          Commercial Bank of Dubai

          Dubai Islamic Bank

          Emirates NBD Bank

          Emirates Islamic Bank

          Mashreq Bank

          The National Bank of R.A.K (RAKBANK)

          Abu Dhabi Islamic Bank

          National Bank of Bahrain

          Arab Bank

          Credit Agricole – Corporate and Investment Bank

          Bank of Baroda

          BNP Paribas

          HSBC Bank Middle East Limited

          Arab African International Bank

          Al Ahli Bank of Kuwait

          Barclays Bank

          Habib Bank Ltd.

          Standard Chartered Bank

          Citibank

          Blom Bank France

          Lloyds TSB Bank

          The Royal Bank of Scotland

          United Bank Ltd.

          Doha Bank

          National Bank of Kuwait

          В сравнении с большинством других государств, налоговая система ОАЭ отличается простотой и в тоже время достаточно необычна. Здесь нет привычных общегосударственных НДС, налога на доходы физических лиц, прирост капитала и подоходного налога (за исключением производства нефти или газа и филиалов иностранных банков). Зато каждый эмират устанавливает свою налоговую систему. Такая налоговая система превратила ОАЭ в один из самых крупных финансовых центров Ближнего Востока. В целом ОАЭ является оптимальным местом для открытия бизнеса и для оптимизации налогообложения юридических лиц. Регистрация компании в ОАЭ обеспечит оптимизацию налоговой нагрузки на бизнес и при этом территория регистрации компании не считается оффшорной с точки зрения международных органов по борьбе с отмыванием денег и других международных контролирующих и налоговых органов.

             

          Похожий материал…

          

Сингапур - условия, порядок и правила регистрации, ведения финансовой деятельности. Банковская система Сингапура, списки крупнейших банков.

Географическое местоположение: Сингапур (Республика Сингапур) был основан как британская торговая колония в 1819 году. Он вошел в состав Малазийской федерации в 1963 году, но уже спустя два года отсоединился и обрел независимость. В последствии Сингапур стал одной из наиболее процветающих стран мира с широкими международными торговыми связями (порт Сингапура можно назвать самым крупным в мире, если за основу принимать суммарный тоннаж суден, которые он пропускает) и внутренним валовым продуктом, который едва ли уступает ВВП ведущих стран западной Европы.

Расположен Сингапур на Юго-Востоке Азии, на острове Сингапур и прилегающих островах у южной оконечности полуострова Малакка. С полуостровом его соединяет дамба. С севера Сингапур от Малайзии отделяет пролив Джохор, а с юга от Индонезии - Сингапурский пролив. Общая территория страны - составляет более 692 кв. км (из них только 10 приходится на территорию водной поверхности), а население (по оценке на июль 2004 года) составило около 4,354 млн. чел.: 76,7% населения - китайцы по происхождению, а остальные в основном, малазийцы (14%) и индусы (7,9%). Стоит также отметить уровень прироста населения Сингапура: в том же 2004 году он составил 1,71%.

Люди различных национальностей сосуществуют в гармонии. Название столицы - также Сингапур, это один из крупнейших мегаполисов в Юго-Восточной Азии. Официальными языками являются английский (активнее всего используемый), а также китайский язык (мандаринское наречие), малайский и тамильский языки.

Экономика Сингапура

Сингапур – высокоразвитая страна со свободной рыночной экономикой. Можно отметить дружелюбную и свободную от коррупции экономическую атмосферу республики, стабильный уровень цен и высокий уровень ВВП. Экономика в большой степени зависит от экспорта, в особенности электроники и продуктов промышленности. Однако, в 2001-2003 гг. она испытала тяжелый удар, обусловленный мировым спадом темпов экономического развития и в частности технологического сектора. Правительство приняло ряд мер по предотвращению подобной неблагоприятной зависимости страны от внешних факторов в будущем, однако, это не означает, что Сингапур может утратить свое значение в качестве юго-восточного азиатского финансового центра.

Основные экономические показатели:

- SGD1 (сингапурский доллар) = USD0.64788 (курс на 20 декабря 2006 года);

- ВВП в 2003 году составил USD109,1 млрд.;

- рост ВВП в том же году – 0,8%;

- ВВП на душу населения в 2003 году – USD23 700;

- составляющие ВВП распределились следующим образом: промышленность – 30%, сфера услуг – 70%, сельское хозяйство осталось незатронутым в 2001 году;

- уровень инфляции в 2003 году составил 0,7%;

- уровень безработицы среди населения – 5%;

Банковская система Сингапура

Сингапур является одним из ведущих финансовых центров мира и главным распределительным узлом финансов в Юго-Восточной Азии. Поэтому не удивительно , что страна создала одну из самых передовых банковских систем мира, насчитывающую 124 местных и иностранных банковских и финансовых учреждений, оказывающих услуги начиная от  потребительского банковского обслуживания и управлением активами, и заканчивая биржевыми и инвестиционными услугами. Центральным банком страны является Денежно-кредитное управление Сингапура (MAS), которое определяет монетарную политику, регулирует деятельность банковских и финансовых учреждений и выпускает валюту. В настоящее время государством поддерживается программа страхования депозитов, распространяющаяся на счета как физических, так и юридических лиц. Согласно закону о страховании депозитов, вступившем в силу в 2011 году,  размер страхового возмещения составляет 50 тыс. сингапурских долларов.

Деятельность коммерческих банков в Сингапуре лицензируется и подчиняется Закону о банковской деятельности. Коммерческие банки могут заниматься всеми возможными видами банковской деятельности. Помимо оказания коммерческих банковских услуг, в том числе приема депозитов, чековых расчетов и кредитования, банки могут также заниматься любым иным видом банковского бизнеса, который регулируется или разрешается MAS, включая консультационные услуги в сфере финансов, брокерские услуги в сфере страхования и услуги по размещению капитала на рынке. (Раздел 30 Закона о банковской деятельности устанавливает все возможные виды банковской деятельности).

Оффшорный Сингапур

Преимущества

низкая налоговая нагрузка;

нет валютных ограничений;

юрисдикция не входит в текущий украинский перечень оффшорных зон;

хорошо развитая и организованная юрисдикция;

наличие большого количества договоров об избежании двойного налогообложения;

гибкие условия налогообложения;

возможна также регистрация освобожденных компаний и партнерств с ограниченной ответственностью.

Договора об избежании двойного налогообложения c 45 странами.

Форма компании 

Private limited company.

Резидентность компании

Компании могут быть "резидентные" и "нерезидентные" в целях налогообложения. Налоговая резиденция определяется по местонахождению Совета директоров. Для получения нерезидентного статуса необходимо, чтобы большинство Совета директоров находилось за пределами Сингапура.

Учредители

Заявку на регистрацию компании можно отправить только с помощью профессиональной компании, зарегистрированной в Сингапуре, либо это может сделать самостоятельно директор компании, который обязательно должен иметь сингапурский налоговый номер.

Капитал

Минимальный размер 1 сингапурский доллар.

 Может быть выражен, как денежными, так и имущественными материальными средствами. Интеллектуальная собственность также может быть внесена в учредительный капитал компании при условии, что права на такую собственность могут в дальнейшем передаваться третьим лицам без ограничений. Стоимость материальных средств, выраженных недвижимым имуществом, должна быть подтверждена лицензированным аудитором.

Акции

Возможен выпуск любых акций. Выпуск акций на предъявителя запрещен.

Акционер

Минимально 1. Максимально 50. Ограничений по резидентности нет. Могут быть физические и юридические лица. Единственный акционер может быть единственным директором. Если акционером компании регистрируется одно лицо, ответственность по требованию оплаты долга или возмещения убытков становится неограниченной и распространяется на все авуары акционера.

Ежегодные собрания акционеров

Обязательны. Могут проводиться с помощью электронных средств связи.

Директоры/Совет директоров

Минимально 1 директор должен быть  резидент

 Сингапура. В понятие директора также включается лицо, по указанию которого действуют директоры компании.

Секретарь

Минимально 1. Физическое лицо, квалифицированный специалист, резидент СингапураДиректор не может быть одновременно и секретарем.

Зарегистрированный офис

Должен быть на территории Сингапура.

Годовой отчет

Обязателен.

Ведение реестров

Обязательно ведение реестров: акционеров, облигаций, долгов, директоров, секретарей, управляющих, аудиторов.

Доступ к информации

Имена и адреса учредителей, директоров и акционеров, число подписанных акций, величина оплаченного уставного капитала, юридический адрес, цели компании и разрешённые виды деятельности.

Ежегодная бухгалтерия

Обязательна.

Аудит

Обязателен. Освобождение предусмотрено только для малых освобожденных компаний и для «спящих» компаний.

Запрещенная деятельность

Только требующая определенных лицензий.

Банковский счет

Закон не ограничивает компанию в выборе банков и стран их расположения, а также общее количество счетов для собственных коммерческих нужд.

Срок регистрации

4 недели с момента предоставления всех необходимых документов. Регистратор отправляет подтверждение о регистрации по электронной почте. Это является официальным подтверждением регистрации.

Возможность приобретения готовых компаний

Законом не запрещено приобретение уже зарегистрированных компаний.

Налогообложение

Налогообложению подлежит доход, происхождением из Сингапура либо полученный в Сингапуре. В систему налогообложения включаются: подоходный налог, налог на имущество, налог на товары и услуги и некоторые другие налоги. Подоходным налогом облагается только доход, происхождением с территории Сингапура, или доход, происхождением из иностранных источников, но полученный в Сингапуре. Компания считается резидентом при условии, что она управляется и контролируется с территории Сингапура. Основная ставка налога – 17%. На протяжении 3-х лет вновь созданные компании, которые соответствуют определенным квалификационным требованиям, освобождаются от налогообложения на первые SG$100,000 (прим. 60,514.41 USD) дохода.

Оффшорные банки Сингапура

Оффшорные банки имеют право заниматься такими же видами деятельности, что и банки, оказывающие полный набор услуг, и оптовые банки при осуществлении деятельности с азиатскими валютами, выраженными в единицах азиатских валют (ACU). Единицы азиатских валют – это бухгалтерская единица, используемая банками для учета всех своих операций в иностранных валютах, осуществленных на азиатском долларовом рынке. Операции банков в сингапурских долларах учитываются отдельно во внутренних банковских единицах (DBU). Объем операций, осуществленных во внутренних банковских единицах оффшорными банками несколько более ограничен в части сделок с резидентами по сравнению с оптовыми банками. Оффшорные банки функционируют в соответствии с изданными MAS Рекомендациями для оффшорных банков.

В рамках программы либерализации деятельности банков оффшорным банкам была предоставлена большая свобода действий при осуществлении оптовых операций с сингапурским долларом. Лимит выдачи ссуд в сингапурских долларах для оффшорных банков был увеличен до 500 млн. Теперь эти банки могут осуществлять операции «своп» в сингапурских долларах применительно к поступлениям от выпуска сингапурских долларовых облигаций, которыми такие банки управляют или выпускают.

Местные банки Сингапура

BANK OF SINGAPORE LIMITED (BOC)

DBS BANK LTD

FAR EASTERN BANK LTD

OVERSEA-CHINESE BANKING CORPORATION LIMITED (OCBC)

UNITED OVERSEAS BANK LIMITED

Зарубежные банки Сингапура

AUSTRALIA & NEW ZEALAND BANKING GROUP LIMITED

BANGKOK BANK PUBLIC COMPANY LIMITED

BANK OF AMERICA, NATIONAL ASSOCIATION

BANK OF CHINA LIMITED

THE BANK OF EAST ASIA LTD

BANK OF INDIA

THE BANK OF TOKYO-MITSUBISHI UFJ, LTD

BNP PARIBAS

Похожий материал….

Латвия - условия, порядок и правила регистрации, ведения финансовой деятельности. Банковская система Латвии, списки крупнейших банков.

Географическое местоположение:

Латвия территориально расположена в Восточной Европе, на побережье Балтийского моря, между Эстонией и Литвой,

Резидентность

Юридическое лицо считается резидентом Латвии, если оно зарегистрировано в Латвии  в соответствии с латвийским законодательством.

Удобный вид компании

Общество с ограниченной ответственностью – самая популярная правовая форма компаний в Латвии (SIA). Существуют и другие типы компаний: Акционерная компания Латвии (AS), есть возможность зарегистрировать в Латвии также Европейскую компанию (SE) или Объединение с общей хозяйственной целью (EEIG), которые имеют наднациональную правовую форму ведения предпринимательской деятельности Евросоюза.

Учредители

Учредителями компании могут быть как юридические, так и физические лица, которые являются резидентами любой страны мира. Минимальное количество учредителей - один. Максимальное количество участников не ограничено.

Руководители

Руководство компанией осуществляет правление. Правление состоит из одного или нескольких членов, не менее половины из которых должны быть постоянными жителями Латвии.

Покупка компании

При покупке готовой латвийской компании необходимо, чтобы новый собственник заключил нотариальный договор купли-продажи акции, в присутствии латвийского нотариуса и бывшего собственника компании. Можно не приезжать в Латвию, в таком случае необходимо оформлять доверенность и другие документы.

Уставной капитал

2 тысячи латов (примерно 2,850 Евро) – такой минимальный уставной капитал Общества с ограниченной ответственностью. Оплатить уставной капитал ООО можно частично или полностью с помощью материального или интеллектуального вклада. Для ООО Латвии не установлен максимальный уставной капитал.

Корпоративный налог на прибыль

Ставка 15%. Подоходный налог с предприятий может быть уменьшен на сумму подоходного налога, который выплачивается за рубежом. Это уменьшение не может превысить сумму налога, рассчитанного в Латвии на доход, полученный за рубежом.

Подоходный налог, удерживаемый с выплат нерезидентам:

- дивиденды - 5% (при владении 25 % капитала компании), 15%. 

- оплата консультационных и управленческих услуг - 10%;

- проценты связанным лицам - 10%;

- роялти - 10%.

- плата за использование находящегося в Латвии имущества - 5%;

- плата за отчуждение находящегося в Латвии недвижимого имущества - 2%.

Налог на репатриацию

Ставки налога, выплачиваемого у источника:

1)      дивиденды - 10%

2)      плата за консультационные услуги - 10%;

3)      3) платежи процентов связанному лицу - 10%;

Если данные выплаты производится резиденту той страны, с которой действует конвенция об избежании двойного налогообложения, указанные ставки налога могут быть снижены согласно условиям конвенции.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала составляет 15%, в то время как дивиденды и процентный доход облагается налогом 10%.

Налог на добавленную стоимость

Ставка 21%.

При этом, если сумма облагаемых сделок превышает 10 000 LVL в год, регистрация в качестве НДС-плательщика обязательна. Декларацию необходимо подавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Налог на роялти

С 2014 года также отменен налог с платежей за интеллектуальную собственность, осуществляемые компанией Латвии предприятию-нерезиденту. Исключением являются случаи выплат резиденту страны или же территории с низкой/нулевой налоговой ставкой.

Налоговые конвенции

Латвией были заключены более чем 45 договоров об избежание двойного налогообложения.

Отчётность

Расчетным периодом является финансовый год предприятия, обычно календарный год.

Декларация подается не позднее четырех месяцев после окончания финансового года. Налог уплачивается не позднее 15 дней после подачи декларации.

Существует возможность получения EORI номера (Economic Operators Registration and Identification), система EORI создана, чтобы обеспечить меры безопасности, которые предусмотрены Постановлением (ЕЭС) № 2913/92 с поправками, внесенными Постановлением (ЕС) № 648/2005 Европарламента, а также Совета Европы. Меры безопасности будут эффективнее, если всем лицам, которые попадают под действие системы, будет присвоен уникальный номер для личной идентификации, данный номер действует на территории всего Европейского сообщества.

Предусмотрены авансовые платежи налога. Ежемесячные или ежеквартальные, если ежемесячная сумма авансового платежа не превышает 500 латов.

Размер авансовых платежей рассчитывается на основании декларации налога за прошлый год. И в среднем составляет одну двенадцатую часть годовой суммы налога.

Если по результатам деятельности за расчетный период сумма авансовых платежей превысит сумму налога, переплата возвращается налогоплательщику или зачитывается в счет будущих периодов. Если указанный в декларации налог превышает сумму совершенных авансовых платежей, соответствующую сумму необходимо доплатить в течение 15 дней после подачи декларации.

Новые предприятия первые 12 месяцев авансовые платежи могут не платить.

Бухгалтерия должна быть отделена от управления компанией: должен быть заключен договор о бухгалтерском обслуживании или принят на работу бухгалтер или обязанности бухгалтера поручены другому работнику (не управляющему компанией).

Каждой компании ежемесячно нужно подавать как минимум один отчет - о работниках, начисленной им заработной плате, подоходном налоге и социальных платежах.

Срок подачи годового отчета для большинства компаний - 30 апреля.

Аудит

Годовой отчет компаний, превысивших любые два из следующих трех условий, должен быть заверен лицензированным аудитором (присяжным ревизором или коммерческим обществом присяжных ревизоров):

1)      сумма баланса - 100 000 лат;

2)      нетто оборот - 200 000 лат;

3)      среднее количество работников в отчетном году - 25 человек.

Остальные компании могут не подавать заключение ревизора к годовому отчету.

Международные договора об избежании двойного налогообложения

На сегодняшний день Латвия заключила Конвенции об избежании двойного налогообложения и предупреждении уклонения от подоходного налога и налога на капитал с Арменией, США, Молдавией, Чехией, Данией, Эстонией, Израилем, Исландией, Канадой, Хорватией, Германией, Ирландией, Узбекистаном, Литвой, Нидерландами, Норвегией, Польшей, Финляндией, Францией, Швецией, Великобританией, Словенией, Беларусью, Китаем, Украиной, Мальтой, Словакией, Сингапуром, Швейцарией, Казахстаном, Румынией, Бельгией и Португалией. Соглашения об избежании двойного налогообложения с Италией, Турцией, Австрией, Венгрией, Грузией и Грецией находятся на разных этапах их вступления в силу. С января 2002 года вступила в силу новая конвенция с Эстонией.

Резиденты Латвии могут вычесть подоходный налог с физических лиц, выплаченный в вышеупомянутых странах, из подоходного налога, выплачиваемого в Латвии, и наоборот, а в случаях с Литвой могут также применяться и освобождения от налогов.

Список банков Латвии:

·  ABLV Bank, JSC

·  Baltikums Bank, JSC

·  Baltic International Bank, JSC

·  GE Money Bank, JSC

·  NB banka, JSC Swedbank, JSC

·  Bank M2M Europe AS

·  Norvik Bank, JSC

·  Latvijas Hipoteku un zemes banka, JSC

·  Expobank, JSC

·  SEB banka, JSC

·  SMP Bank, JSC

·  PrivatBank, JSC

·  Regionala investiciju banka, JSC

·  Rietumu Banka, JSC

·  Trasta Komercbanka, JSC

·  UniCredit Bank, JSC

·  Latvijas pasta banka, JSC

·  Citadele banka, JSC

·  Rigensis Bank, JSC

Использован материал http://i-c-g.com.ua/offshor_latviya.html

Похожий материал……